尊龙凯时人生就是博中国官网2023年高级会计师考试案例分析927甲集团公司是一家生物制药头部企业,鉴于当前疫情传播,甲集团公司决定2023年加大日常用药的生产份额,拟进行详细的全面预算编制及制定全面绩效考核体系,相关内容如下:制定利润目标。甲集团公司2022年营业收入156亿元尊龙凯时人生就是博·中国官网,利润总额32.76亿元。2023年预计营业收入180亿元,营业收入利润率(利润总额/营业收入)预计在上一年的基础上增加1个百分点。
全面预算编制方式。为配合甲集团公司战略调整,拟由最高管理层制定2023年全面预算,并下达各业务部门、单位执行。
绩效考核责任划分。为更准确地对各个责任单位进行绩效考评,拟采用合适的内部转移定价方法,甲集团公司分权程度较高,内部供求双方需找到使得双方利益均衡的产品定价方法。
绩效考核方法。拟采用经济增加值法进行绩效评价,预计2023年甲集团公司平均所有者权益为350亿元,平均有息负债100亿元(利息费用15亿元),平均无息负债65亿元。根据市场环境等预测甲集团公司适用的加权平均资本成本为6.5%尊龙凯时人生就是博·中国官网,适用的所得税税率为25%。
(2)较低层级因担心本期费用的节省尊龙凯时人生就是博·中国官网、投资的减少会对下期预算(可控资源)产生影响,就会产生“用完预算”的行为问题。
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